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1、印花税;
股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的;印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税。
2、增值税;
实务中,最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体,转让自己持有的未上市企业的股权。
3、企业所得税;
股权转让的税收中,增值税针对上市公司,印花税是小头。
4、个人所得税;
上述3、4种情况的持股主体个人需要缴纳个人所得税,税率为20%。
《中华人民共和国合同法》
第七十一条
有限公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。
1 收购合同的主合同,除标的、价款、支付、合同生效及修改等主要条款外,一般还应具备如下内容:
1.1 说明收购项目合法性的法律依据。
1.2 收购的先决条件条款,一般是指:
1)收购行为已取得相关的审批手续,如当收购项目涉及金融、建筑、房地产、医药、新闻、电讯、通讯等特殊行业时,收购项目需要报请有关行业主管部门批准。
2)收购各方当事人已取得收购项目所需的第三方必要的同意。
3)至收购标的交接日止,收购各方因收购项目所做的声明及保证均应实际履行。
4)在所有先决条件具备后,才进而履行股权转让和付款义务。
1.3 收购各方的声明、保证与承诺条款。包括:
1)目标公司向收购方保证没有隐瞒影响收购事项的重大问题。
2)收购方向目标公司保证具有实施收购行为的资格和财务能力。
3)目标公司如经履行收购义务的承诺以及其董事函。
1.4 收购标的资产评估。
1.5 .确定股权转让总价款。
1.6 确定转让条件。
1.7 确定股权转让的数量及交割日。
1.8 确定拟转让股权的当前价值。
1.9 设定付款方式与时间,必要时可以考虑在金融机构设立双方共管或第三方监管帐户,并设定共管或监管程序和条件,以尽可能地降低信用风险,以保障收购合同的顺利履行。
1.10 确定股权转让过程中产生的税费及其他费用的承担。
1.11 限制竞争条款。
1.12 确定违约和损害赔偿条款。
1.13 设定或有损害赔偿条款。即收购方如因目标公司在收购完成之前的经营行为导致的税务、环保等纠纷受到损害,被收购方应承担相应的赔偿。
1.14 设定不可抗力条款。
1.15 设定有关合同终止、收购标的交付、收购行为完成条件、保密、法律适用、争议解决等等其他条款。
1.16 合同的生效条款。
2 收购合同的附件。一般包括:
2.1 目标公司的财务审计报告;
2.2 目标公司的资产评估报告;
2.3 目标公司土地转让协议;
2.4 政府批准转让的文件;
2.5 其他有关权利转让协议;
2.6 目标公司的固定资产与机器设备清单;
2.7 目标公司的流动资产清单;
2.8 目标公司的债权债务清单;
2.9 目标公司对外提供担保的清单;
2. 10联合会议纪要;
2.11 谈判记录。